دانلود گزارش کاراموزی حسابداری در اداره صنعت و معدن در52 صفحه برای دانشجویان رشته حسابداری  بصورت فایل word بصورت ثبت سندهای دوبل مورد نیاز در دفاتر این اداره 

فهرست مطالب

فهرست مطالب.. ت‌

مقدمه :1

فصل اول. 2

آشنایی با مکان کارآموزی. 2

تاریخچه:3

صنعت، معدن و تجارت در یک نگاه:3

افتخارات سازمان صنعت و معدن و تجارت چهارمحال و بختیاری. 7

چارت سازمان. 9

چارت سازمان صنعت، معدن و تجارت استان چهارمحال و بختیاری. 9

فصل دوم. 10

هدف از تاسیس مجموعه و معرفی انواع خدمات. 10

شرح وظایف سازمان. 11

معاون امور صنایع و معادن. 11

معاون توسعه مدیریت و منابع. 11

معاون امور بازرگانی و توسعه تجارت. 12

رییس اداره منابع انسانی و پشتیبانی. 12

رئیس اداره امور صنایع فلزی. 13

رئیس اداره امور صنایع غیرفلزی. 13

رئیس اداره امور معادن. 14

رئیس اداره امور صنایع معدنی. 14

رئیس اداره طرحها و برنامه ریزی. 15

رئیس اداره بازرگانی خارجی. 15

رئیس اداره بازرگانی داخلی. 16

رئیس اداره امور اصناف. 16

رئیس اداره فرش.. 17

رئیس اداره آموزش،پژوهش و فناوری. 17

رئیس گروه نوسازی و تحول اداری. 17

مسئول حراست.. 18

رئیس اداره امور مالی. 18

رئیس اداره نظارت و بازرسی. 19

فصل سوم. 20

تشریح روند کار20

اعتبار مصوب:21

تخصیص اعتبار:22

موارد كلي و مراحل جهت تخصيص اعتبار در سازمان صنعت و معدن به شرح زير است:23

تنخواه گردان حسابداری. 24

نکات کلی ومراحلي که در بحث تنخواه گردان مذکور می بایست مورد توجه قرار گیرد، عبارتند از:24

تأمین اعتبار:26

نکات کلی و مراحلي که در بحث تأمین اعتبار باید مورد توجه قرار گیرد عبارتند از:26

تنخواه گردان پرداخت:27

نکات‌کلی و مراحلي كه در مورد بحث تنخـواه گـردان‌پـرداخت ضرورت دارد:27

پیش پرداخت.. 28

علی الحساب :29

پرداخت وجوه:29

حسابهای بانکی:32

هزینه:33

الف- هزینه های پرسنلی:33

ب- هزینه های اداری (فصل دوم هزینه های مصرفی)37

خرید:38

نكاتي در مورد حواله پرداخت:40

مواردي مربوط به سند هزینه:40

مواردي مربوط به نماینده یا صورت ریز فاکتور یا اسناد:40

مواردي مربوط به درخواست خرید کالا یا انجام خدمات :40

مواردي مربوط به فاکتور خرید کالا یا خدمات:41

درآمد:42

درآمد – هزینه44

دايره حقوق و دستمزد:45

دايره رسيدگی اسناد:46

دايره حسابداری و صدور چک:46

نحوه صدور اسناد حسابداری در سازمان صنعت و معدن و تجارت. 48

ثبت اعطاي تنخواه گردان پرداخت به واحدها48

ثبت تسويه تنخواه گردان پرداخت عاملين ذيحساب. 48

ثبت بستن حسابها49

فصل چهارم. 51

نتیجه گیری،پیشنهادات. 51

 

درآمد اختصاصی عبارتست از درآمدهایی که به موجب قانون برای مصرف یا مصارف خاص در بودجه کل کشور تحت عنوان درآمد اختصاصی منظور می گردد.

درآمد شرکتهای دولتی عبارتست از درآمدهایی که در قبال ارائه خدمت و یا فروش کالا و سایر فعالیتهایی که شرکتهای مذکور به موجب قوانین و مقررات مجاز به انجام آنها هستند ، عاید آن شرکتها می گردد.به طوری که از مواد مذکور مستفاد می گردد، می توان برای تشخیص نوع درآمد به قانون بودجه سال مربوط مراجعه نمود. بدین ترتیب که درآمد در هر بخشی از قانون بودجه طبقه بندی شده باشد، تحت عنوان آن نوع درآمد شناخته می شود.

در سازمان بازرگاني هم درآمدهايي به شرح زير ميباشد:

• درآمد حاصل از صدور و تمديد پروانه كسب
• درآمد حاصل از صدور و تمديدكارت بازرگاني
• درآمد حاصل از تخلفات صنفي

مواردي كه در مورد درآمد بايد رعايت كرد به شرح زير ميباشد:

1- انتقال درآمدهای وصول شده به حسابهای خزانه در مواعد تعیین شده مثلاً آخر هر ماه

2- اخذ تأییدیه از خزانه معادل وجوه درآمد انتقالی به حسابهای خزانه

3- نگاهداری حسابهای لازم برای وصول و ایصال درآمدها دردفاتر و ثبت به موقع آنها

4- ثبت وصول و ارسال درآمدها بر اساس کدهای مندرج در قانون بودجه سالانه کل کشور، صورت گرفته باشد.

5- در صورتی که واحدهای تابعه دستگاه درآمدهایی را دریافت می دارند اخذ خلاصه حساب دریافت و پرداخت ماهیانه از حساب غیرقابل برداشت واحد تابعه

6- مراقبت بر واریز وجوه درآمد به حسابهای مجاز بانکی

7- درصورتیکه درآمد توسط افراد یا واحدهایی نقداً دریافت می شود، وصول درآمد از طریق صدور قبوض سریال انجام پذیرد و مراقبت شود که روزانه وجوه جمع آوری شده به حساب بانک فوق الاشاره واریز گردد. مانند بعضی از بیمارستانها

8- ثبت صورتحسابهای ارسالی به اشخاص حقیقی و حقوقی در دفاتر آماری جداگانه و مراقبت وکنترل وصول درآمدهای مزبور و نیز درصورت مغایرت ماهیانه درآمدهای وصولی

9- ثبت برگ تشخیص مالیاتی مربوط به اشخاص حقیقی و حقوقی دردفاترآماری جداگانه وموقت وکنترل وصول درآمدهای مزبور وتهیه صورت مغایرت ماهیانه درآمدهای وصولی

10-ثبت فروش اوراق بهادار نقدی در دفاتر و صورتحساب دریافت و پرداخت ماهیانه و تهیه خلاصه حساب ماهیانه از آن وتعیین مغایرت بین اوراق مصرفی و درآمدهای وصولی

11-مراقبت در ارسال وجوهی که ذیحسابی برای دستگاه دیگری آنرا وصول می نماید، نظیر مالیاتهای تکلیفی ، بازنشستگی ، تأمین اجتماعی و امثالهم و ارسال صورت وجوه استانی به دستگاه اصلی

12-بررسی مجوزهای قانونی وصول درآمدها

13-تهیه خلاصه درآمدهای وصولی و درآمدهای پیش بینی شده در قانون

14-مراقبت در انتقال مازاد درآمدهای اختصاصی به درآمد عمومی

15-مراقبت در انتقال مانده مصرف نشده اعتبارات اختصاصی به حسابهای درآمد عمومی

16-وجوهی که بدون مجوز یا زاید بر میزان مقرر از اشخاص وصول می شود اعم از اینکه منشاء این دریافت اضافی اشتباه پرداخت کننده و یا مأمور وصول کننده و یا عدم انطباق مبلغ وصولی با مورد باشد و پس از احراز و تحقق اضافه دریافتی توسط واحد دریافت کننده همراه با ارسال مدارک لازم از طریق خزانه یا نمایندگی خزانه از محل درآمد عمومی سالجاری به ذینفع مسترد گردد.

17-ذیحساب در قبال واریز درآمدها به خزانه یا نمایندگی خزانه می بایست تأییدیه لازم را اخذ نماید.

درآمد – هزینه

به موجب قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب آذرماه 1369 و با توجه به قانون بودجه سالانه کل کشور دستگاههای اجرایی اجازه یافته اند که تمام و یا درصدی از درآمد عمومی واریز به حسابهای خزانه داری کل کشور را طی اعتبار لازم دریافت و در راستای مواردی که قانوگذار مقرر نموده است، به مصرف رسانند.

 

در پايان هر ماه صورتحسابي تنظيم و به خزانه ارسال ميگردد كه حاوي حساب دفتر سازمان و صورتحساب بانك ميباشد كه صورت مغايرتي از روي اين دو حساب گرفته ميشود ،همچنين برگه درخواست وجه از خزانه و فيش واريزي خزانه نيز بايد پيوست آن باشد كه اين صورتحساب در سه نسخه بايد تنظيم شود يك نسخه جهت ذيحسابي سازمان ،يك نسخه جهت ديوان محاسبات و يك نسخه جهت خزانه.

دايره حقوق و دستمزد:

1. ثبت اطلاعات مربوط به احکام کارگزينی ـ پرسنل در نرم افزار حقوق و دستمزد
2. اعمال تغييرات و اصلاحات مربوط به احکام کارگزينی پرسنل
3. تنظيم ليست حقوقی در پايان هر ماه بر اساس ليست کار کرد واقعی پرسنل و بر اساس احکام کار گزينی
4. تنظيم سند هزينه پرداخت حقوق و مزايا
5. تنظيم ليست بانک و کسورات قانونی
6. تنظيم ليست و اسناد هزينه مربوط به ساير هزينه ها و پرداختهای پرسنلی اعم از شاغلين , بازنشستگان موظفين از جمله اضافه کار ـ پاداش ـ ماموريت ـ پاداش پايان خدمت و …

نحوه عمل در اين دايره بدين گونه است كه احكام كارگزيني پرسنل هرسال بعد از اعمال ضرايب قانوني توسط كارگزيني و تائيد مقامات مسئول به ذيحسابي ارسال ميگردد، پس از آن احكام مزبور وارد سيستم حقوق و دستمزد شده و چنانچه در طول سال اصلاحاتي ناشي از اشتباه محاسبات ، افزايش حقوق ، ارتقاء و تشويقات و …. صورت گيرد در سيستم موجود اعمال ميگردد. در پايان هر ماه مسئول حقوق و دستمزد ليست حقوقي مربوط به آن ماه را به همراه ليست خالص حقوق پرداختي و ليست كسورات قانوني تهيه و سپس نسبت به تنظيم سند هزينه مربوطه اقدام مينمايد و بعد از ثبت آن در دفتر ذيحسابي جهت انجام مراحل بعدي به ساير دواير امور مالي از جمله دايره رسيدگي اسناد جهت رسيدگي و كنترل و تطبيق آن با قوانين و مقررات و سپس دايره اعتبارات جهت تامين اعتبار و بعد از آن به دايره تنظيم حساب و صدور چك جهت انجام ثبتهاي حسابد اري مربوطه و صدورچك خالص جهت منظور نمودن به حساب پرسنل و صدور چك كسورات جهت ذينفعان همچون كسورات بيمه و ماليات هدايت مي شود و سرانجام چكهاي مزبور همراه با ليست حقوق و چك ليست بانك جهت برداشت چكها از حساب اداره ل و واريز آن به حساب ذينفعان به بانك عامل ارسال مي شود.

مراحل فوق در خصوص ساير پرداختها از جمله حقوق بازنشستگان و موظفين، ماموريت، پاداش، عيدي و …. با اندكي تفاوت انجام مي پذيرد.

 

دايره رسيدگی اسناد:

وظيفه اصلی اين دايره رسيدگی اسناد هزينه مربوط به حقوق و دستمزد و مزايای کارکنان، خريد کالا و خدمات و نيز قرار دادهای منعقده و تطبيق پرداختها با قوانين و مقرات مالی و احتراز از هر گونه اعمال سليقه می باشد که اصول کلی زير در رسيدگی به اسناد هزينه بايستی رعايت شود .

1. رعايت قانون و مقررات عمومی دولت و و قانون محاسبات عمومی
2. رعايت مصوبات هيئت وزيران که توسط مراجع ذيصلاح جهت اجرا ابلاغ می گردد .
3. رعايت قانون بودجه و تبصره های آن و دستورالعمل های اجرائی بودجه هر سال
4. رعايت مفاد موافقت نامه های منعقده و انطباق پرداختها با مواد مندرج در موافقت نامه
5. رعايت قوانين و مقررات و دستور العمل های مربوط به قراردادها

دايره اعتبارات:

سقف اعتبارات دستگاه در ابتدای سال بعد از تصويب با مبادله موافقت نامه از سوی سازمان مديريت و برنامه ريزی استان به تفکيک طرح، برنامه و فصل به دستگاه اجرايي ابلاغ می گردد .

 

دايره حسابداری و صدور چک:

در بين تمامی دواير و قسمت های امور مالی دايره حسابداری يا تنظيم حساب و صدور چک بيشترين نقش را در ثبت سر فصل های حسابداری عهده دار است در واقع ثبت ها و آرتیکلهای حسابداری مربوط به هر يک از سر فصل ها در اين دايره صورت می گيرد . ثبت حسابداری مربوط به کليه رخدادهای مالی و صدور چک در وجه تنخواه گردان واحدهای اجرايي يا مامورين که مجاز به دريافت تنخواه گردان می باشند و ساير افراد ذينفع از جمله وظايف اين دايره مي باشد همچنين پس از تنظيم و ثبت اسناد هزينه اداره کل و مراكز مصرف كننده اعتبار در دفتر ذيحسابی و بعد از انجام مراحل مربوط به دايره رسيدگی و اعتبارات اين اسناد به دايره دريافت و پرداخت هدايت می شود. در اين مرحله يكي از دو حالت زير صورت مي گيرد :

1. قابل پرداخت در وجه طرف حساب مقابل
2. منظور نمودن به حساب بستانکاری و کسر از بدهی طرف مقابل

در مورد اول پس از صورت برداری و تنظيم ليست مربوطه , چکها صادر و به مراکز هزينه مورد نظر ارسال می گردد .